DPH - Formulář přiznání k dani z přidané hodnoty ke staženíGarance
18.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stáhněte si komplexní formulář přiznání k dani z přidané hodnoty (DPH).
Odpočet DPH - plný, částečný nebo žádný?Garance
10.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V úvodním shrnutí pravidel DPH pro manažery jsme uvedli, že možnost odpočtu DPH – coby „vrácení” daně ze zdanitelných nákupů od jiných plátců – je jedinou výhodou plátce. Jde však o benefit natolik významný, že enormní administrativa a stále těžší břemeno…
Kdy hrozí ručení za DPH dodavatele?Garance
7.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle mých zkušeností mívají dlouhodobě úspěšní manažeři směsici sovy, lišky a pitbulla. A v této kapitole si ukážeme, že tyto vlastnosti firmě přijdou náramně vhod, asi nečekaně také v případě DPH. Jde sice zdánlivě pouze o jednu z bezpočtu administrativních…
Jednatel jako plátce DPH s nárokem odpočet daněGarance
10.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Víte, jak zaručeně odlišíte opravdového znalce daní od laika nebo daňového kutila? Zeptejte se jich, co je největší problém dnešních daní. Laik obvykle odpoví, že jsou moc vysoké, samouk si povzdechne, že jsou příliš složité a neustále se mění, ovšem jen…
DPH pro manažery s. r. o.Garance
9.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Hlavním úkolem manažera je obchodní vedení firmy na nejvyšší „konečné” úrovni jejího strategického i operativního řízení. Obrazně řečeno točí kormidlem, aby s. r. o. plula ke světlým zítřkům a vyhnula se hrozbám Charybdy a Scylly. Nemůže se rozptylovat topením…
Kupní smlouva na nemovitou věc - daňové hlediskoGarance
2.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z pohledu DPH je při prodeji nemovité věci nutné dobře posoudit, zda se jedná o plnění, které je zdanitelné, tedy s povinností uplatnit daň na výstupu, nebo o plnění, které je osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně na vstupu. Je tedy nutné rozhodnout,…
Ručení příjemce zdanitelného plněníGarance
11.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut ručení plátce, který je příjemcem zdanitelného plnění, je obsažen v § 109 ZDPH. Tato úprava tedy vymezuje případy, kdy odběratel – plátce DPH ručí za daň, pokud by ji dodavatel neodvedl.…
Nespolehlivý plátce a nespolehlivá osobaGarance
8.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut nespolehlivého plátce je další z řady nástrojů na boj proti daňovým únikům v oblasti DPH. Pokud plátce závažným způsobem poruší své povinnosti vztahující se ke správě daně, správce daně rozhodne, že tento plátce je nespolehlivým plátcem. Tuto…
Správa daněGarance
3.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak vyplývá z § 99 ZDPH, základním zdaňovacím obdobím je vždy kalendářní měsíc s výjimkou případů vymezených v § 99a a § 99b ZDPH. Smyslem této úpravy má být zejména snaha zajistit častější možnost kontroly vykazovaných údajů plátci v daňových přiznáních, a to…
Sazby daně z přidané hodnotyGarance
30.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ZDPH rozlišuje tři sazby daně, které se uplatňují u zdanitelného plnění nebo přijaté úplaty, a to:
Základ daněGarance
28.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedním ze základních parametrů výpočtu daně je základ daně. Současně se jedná o jeden z nejobtížnějších úkolů plátce při uplatňování DPH. O tom svědčí i množství případů, kterými se v této souvislosti zabývá SDEU.…
Režim přenesení daňové povinnostiArchiv
4.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Významný nástroj v boji s daňovými úniky v oblasti DPH představuje režim přenesení daňové povinnosti. Tento režim je upraven v § 92a až 92i ZDPH. Principem při uplatnění tohoto režimu je postup, že plátce – poskytovatel příslušného plnění neodvádí DPH na…
Nárok na odpočet daněGarance
4.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nárok na odpočet daně je velmi důležitou součástí celého systému DPH, jeho podmínky jsou upraveny v § 72 až § 79d ZDPH. Výše nároku na odpočet příznivě ovlivňuje výši daně, kterou je plátce povinen státu odvést, na druhou stranu posuzování nároku na odpočet a…
Den uskutečnění zdanitelného plněníGarance
30.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správné stanovení dne uskutečnění zdanitelného plnění (dále jen „DUZP”) má pro plátce mimořádný význam, protože tento den určuje, kdy je plátce povinen přiznat daň na výstupu. Často se jedná o poměrně složitý proces a správné řešení nabývá na významu zejména…
Místo plněníGarance
24.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k tomu, že řada a. s. bude účastníkem transakcí s mezinárodním prvkem, bude nutné správně stanovit místo plnění, a tedy místo, kde bude z příslušné transakce vybírána…
Předmět daněGarance
10.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmět daně je podrobně vymezen v § 2 ZDPH. Předmětem daně podle českého zákona o dani z přidané hodnoty, a tedy s dopadem do české DPH je:
Právní úpravaGarance
10.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ke dni vstupu České republiky do EU byl přijat nový zákon upravující oblast DPH, a to zákon č. 235/2004 Sb., který v plné míře nahradil předchozí zákon č. 588/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Rozhodujícím motivem pro přijetí nového zákona bylo sladění…
3942/2019 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: ubytovací a stravovací služby v ambulantní zdravotní péčiGarance
1.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ubytovací a stravovací služby poskytované v souvislosti s ambulantní zdravotní péčí nelze považovat za služby úzce související s poskytovanou zdravotní službou podle § 51 odst. 1 písm. g) a § 58 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve…
3922/2019 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: lhůta pro opravy výše daně na výstupuGarance
1.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 44 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném od 1. 4. 2011 do 28. 7. 2016, je nutno vykládat tak, že oprávnění plátce, kterému při uskutečnění zdanitelného plnění vůči jinému plátci vznikla povinnost přiznat a…
3912/2019 Sb. NSS, Daňové řízení: oprava výše DPH; odpočet daně za plátcem v insolvenciGarance
1.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
Podmínka § 44 odst. 3 in fine zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném od 1. 4. 2011 do 31. 3. 2019, dle níž opravu výše daně za dlužníkem v insolvenčním řízení nelze provést v případě, že dlužník přestal být plátcem daně z přidané…
3901/2019 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: dodání zbožíGarance
1.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. Pohonné hmoty nabývané osobou povinnou k dani, jejíž ostatní pořízení jsou předmětem DPH, nemají podle směrnice Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty odlišný režim, než má jiné jí pořizované zboží. Pro určení toho, které plnění v…
3900/2019 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: lhůta k uplatnění opravy výše daněGarance
1.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. Oprava základu daně a daně je samostatným zdanitelným plněním (§ 42 odst. 3 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty). Přestože se váže vždy k již v minulosti uskutečněnému zdanitelnému plnění, uplatňuje ji daňový subjekt vždy samostatně v řádném…
3844/2019 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: ručitelstvíGarance
1.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní úprava ručení příjemce zdanitelného plnění obsažená v § 109 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, není speciální právní úpravou vůči odepření nároku na odpočet daně z důvodu zapojení do podvodného řetězce na dani z přidané hodnoty.
Vzor s výkladem - Plná moc pro zastupování před Ústavním soudem podle § 31 zákona č. 182/1993 Sb., o Ústavním souduGarance
1.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sankce v daňovém řízení a možnost jejich prominutíGarance
9.1.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud daňový subjekt nesplní v daňovém řízení nějakou svou povinnost, a to ať peněžité nebo nepeněžité povahy, potom následuje odpovídající sankce jako trest za toto porušení. Následky porušení povinností při správě daně jsou vymezeny v § 246 až 254 DŘ.…
3706/2018 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: podmínky uplatnění ručeníGarance
1.1.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Samotná skutečnost, že § 109 odst. 2 písm. b) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, na rozdíl od odstavce 1 uvedeného ustanovení, zavinění nepresumuje, neznamená, že je možno odhlížet od podmínek, za nichž může být uplatněno ručení ve smyslu…
3673/2018 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: předmět zdanitelného plněníGarance
1.1.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsou-li předmětem zdanitelného plnění (§ 2 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) dosud rostoucí zemědělské plodiny, aniž by docházelo současně k převodu pozemků, s nimiž jsou dosud spojeny, je nutné postavit najisto, zda šlo o úplatný převod práva…
3672/2018 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: převod práv jako zdanitelné plněníGarance
1.1.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. Zdanitelné plnění spočívající v převodu marketingových a reklamních práv představuje pozbytí nehmotné věci, které je poskytnutím služby podle § 14 odst. 1 písm. a) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.
4/2017 F.z., Pokyn GFŘ-D-29 - k prominutí pokut za nepodání kontrolního hlášeníGarance
6.3.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
3552/2017 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: osoba povinná k dani; nárok na odpočet daně; použití práva SpolečenstvíGarance
1.1.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. Úplatný výkon funkce jednatele společnosti s ručením omezeným je samostatně vykonávanou ekonomickou činností ve smyslu čl. 9 odst. 1 směrnice Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty, a proto je jednatel osobou povinnou k DPH.
3529/2017 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: zrušení registrace plátce daně z přidané hodnoty; zneužití právaGarance
1.1.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. V rozporu s účelem a smyslem zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, je registrace k DPH z důvodu uzavření smlouvy o sdružení v situaci, kdy tato smlouva byla ukončena před podáním přihlášky k registraci podle § 95 odst. 2 písm. c) zákona o dani z…
3516/2017 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: osvobození krevní plazmy od DPHGarance
1.1.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. Pojem „lidská krev a její složky“ použitý v § 58 odst. 2 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, nevyvolává pochybnost o jeho obsahu, neboť dodatek „a její složky“ zřetelně vyjadřuje, že český zákonodárce zamýšlel od DPH osvobodit (bez nároku na…
3506/2017 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: veřejnoprávní vysílání; nárok na odpočet daněGarance
1.1.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. V souladu s rozsudkem Soudního dvora Evropské unie ze dne 22. 6. 2016, Český rozhlas, C-11/15, není činnost veřejnoprávního vysílání, která je financována prostřednictvím povinného poplatku placeného na základě zákona vlastníky či držiteli rozhlasového…
3505/2017 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: nárok na odpočet daně; řetězová obchodní transakce; důkazní břemenoGarance
1.1.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
Je-li posuzované zdanitelné plnění, z něhož plátce daně z přidané hodnoty uplatňuje nárok na odpočet daně na vstupu dle § 72 odst. 1 písm. a) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, součástí řetězové obchodní transakce, která vykazuje řadu znaků…
3419/2016 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: ručení příjemce zdanitelného plnění; úmysl poskytovatele zdanitelného plněníGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 28. 4. 2016, čj. 4 Afs 294/2015-23)
I. Úmysl poskytovatele zdanitelného plnění dostat se do postavení, kdy nemůže daň zaplatit, vyjadřuje jeho psychický vztah k jedné ze skutečností uvedených v § 109 odst. 1 písm. b) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, na jejichž základě vzniká…
Vzor s výkladem - Podnět na průtahy v řízení dle § 38 DŘGarance
1.12.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzor s výkladem - Žádost o navrácení lhůty v předešlý stav dle § 37 DŘGarance
1.12.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
3275/2015 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: účast plátce na podvodu na DPHGarance
1.1.2015, Zdroj: Verlag Dashöfer
Závěr o tom, že plátce DPH věděl či měl a mohl vědět, že se účastní plnění, které je součástí podvodu na DPH, zpravidla vyžaduje komplexní analýzu konkrétních podezřelých skutečností a posouzení jejich vzájemných souvislostí. Jen pokud z takové analýzy plyne,…
3241/2015 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: vymáhání dluhů a faktoring; finanční činnosti osvobozené od daně z přidané hodnoty bez nároku na odpočet daněGarance
1.1.2015, Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymáhání dluhů a faktoring nejsou finančními činnostmi osvobozenými od daně z přidané hodnoty bez nároku na odpočet daně [§ 54 odst. 1 písm. u) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty]. Za faktoringovou provizi nelze bez dalšího považovat rozdíl mezi…
3051/2014 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: místo plnění při pořízení zboží z jiného členského státuGarance
1.1.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
I. Pravidlo § 11 odst. 2 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, o místu plnění při pořízení zboží z jiného členského státu lze užít pouze u „pořizovatele“ zboží. Signálem, že by jím určitá osoba mohla být (a většinou také v běžných obchodních…
3050/2014 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: použití práva.Garance
1.1.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
Plnění poskytovaná zoologickou zahradou, která nebyla zřízena za účelem podnikání, v rámci její hlavní činnosti představují kulturní služby ve smyslu § 61 písm. e) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, a jsou osvobozena od daně z přidané hodnoty…
3017/2014 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: zvláštní režim obchodníka s použitým zbožím; náhrada za neuplatnění daně při nesplnění zákonné registrační povinnostiGarance
1.1.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
Náhradu ve výši 10 % ve smyslu § 98 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v případě prodeje ojetých osobních vozidel správce daně nevypočítává z hodnoty celkových příjmů za zdanitelná plnění, nýbrž ve smyslu § 90 odst. 5 téhož zákona jen z…
2963/2014 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: vznik daňové povinnosti plátce, který uvede daň na dokladuGarance
1.1.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 108 odst. 1 písm. m) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, je implementací pravidla zakotveného původně v čl. 21 odst. 1 písm. c) směrnice Rady 77/388/EHS (nyní v čl. 203 směrnice Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané…
2944/2014 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: odpočet daně; dotaceGarance
1.1.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytnutí dotace nemá samo o sobě žádný vliv na výši odpočtu DPH (§ 72 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) uplatněné příjemcem dotace u následně přijatých zdanitelných plnění. Na úhradu pořizovaných plnění prostřednictvím dotace je nutno hledět…
2896/2013 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: použití práva Společenství; pojem „služba úzce související se sportem“Garance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 31. 5. 2013, čj. 5 Afs 1/2011-140)
V souladu s rozsudkem Soudního dvora ze dne 21. 2. 2013, Město Žamberk, C-18/12, lze neorganizované a nesoustavné sportovní aktivity, jejichž cílem není účast ve sportovních soutěžích, považovat za provozování sportu ve smyslu článku 132 odst. 1 písm. m)…
2856/2013 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: oprávnění věřitelů snížit daň na výstupu; přechodná ustanoveníGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 11. 4. 2013, čj. 9 Afs 69/2012-47)
Oprávnění věřitelů snížit daň z přidané hodnoty na výstupu o částky odpovídající neuhrazeným pohledávkám za dlužníky v úpadku lze uplatnit za splnění dalších zákonem stanovených podmínek pouze u zdanitelných plnění poskytnutých nejdříve ke dni 1. 4. 2011.
2809/2013 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: zvláštní režim obchodníka s použitým zbožímGarance
(Podle rozsudku Krajského soudu v Ostravě ze dne 27. 9. 2012, čj. 22 Af 48/2010-50) **)
I. Použití zvláštního režimu obchodníka s použitým zbožím (§ 90 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) je závislé na vůli dodavatele, zda použije tento zvláštní režim nebo obecný režim DPH v přeshraničních vztazích.
2750/2013 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: registrační povinnost; soustavnost činnostiGarance
(Podle rozsudku Krajského soudu v Praze ze dne 11. 9. 2012, čj. 45 Af 13/2012-44)
I. Za činnost soustavnou ve smyslu § 5 odst. 2 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, je třeba považovat každou činnost, která není pouze činností příležitostnou ve smyslu komunitárního práva.
2705/2012 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: nárok na odpočet daně z přidané hodnoty před a po vstupu České republiky do Evropské unieGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 14. 6. 2012, čj. 1 Afs 48/2012-39)
I. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, nerozšířil vynětí z nároku na odpočet daně z přidané hodnoty na vstupu obsažené v právní úpravě, která byla platná v době vstupu České republiky do Evropské unie, a § 75 odst. 2 zákona č. 235/2004 Sb. proto…